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進出口企業核銷退稅的必經流程

2019-07-05

一、核銷和退稅申報所需資料: 

  收匯核銷所需資料: 

  1、核銷單 

  2、報關單(出口收匯專用聯),前提已以電子口岸交單 

  3、銀行結匯水單 

  4、出口收匯核銷表(一式兩份) 

  退稅申報所需資料: 

  1、核銷單(退稅專用聯,已核銷過) 

  2、報關單(退稅專用聯),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單 

  3、進項發票(已認證) 

  4、出口發票(有些地方不用附此單證) 

  以上四種資料把報關單順序,外加封皮封底裝訂 

  另外所需三表一盤: 

  1、出口退稅匯總表(一份) 

  2、出口退稅出口明細表(三份) 

  3、出口退稅進貨明細表(三份) 

  4、轉為正式申報后生成的資料導入U盤 

  二、出口的大概流程 

  1、申領核銷單 

  2、核銷單網上進行口岸備案,做報關資料(箱單,發票,報關委托書,一般貿易的報關單,核銷單等給貨代,以便報關) 

  3、拖箱,工廠裝柜(在這里要特提一點,大多數的是FOB成交價,客戶指定貨代,一般情況允許的情況下,盡量不要用指定貨代來拖柜,他們的費用高的嚇死人,你可以自行拖柜) 

  4、起運 

  5、在中間的這一段時間內,為了退稅能及進行,可以讓工廠及時開票,認證,催匯,催單等操作 

  6、單證退回后,先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作(也可以不等退回,先行操作,企業可自行選擇) 

  7、核銷 

  8、退稅 

  三、出口退稅的時間和單證之間的聯系 

  一般正常的操作流程是認證發票---銀行結匯(出具水單)---核銷----退稅 

  但是在現實過程中總是由于這樣那樣的原因,造成不能按這個步驟走,比如說: 

  1、不能及時收匯 

  這里面有多種操作方法,大概說一下, 

  一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借, 

  二個是大多數地方在沒有核銷的情況下,是可以在90天內先行進行退稅申報,以免超期,這叫單證不全申報,等以后核銷單核過之后再補上,也是可行的 

  要注意一點:核銷的期限是報關出口后180天內,如果180天沒有及時收匯,就算你前期進行退稅申報,也是余事無補,也要視同內銷征稅,所以及時收匯,催匯也是比較重要的 

  時間關系: 

  1、退稅申報期:90天 

  2、核銷期:180天 

  3、發票認證期:90天,但是外貿企業有個不成文的規定,是開票后30天內要進行發票認證 

  四、單證備案 

  退稅申報后,在15天內要及時進行單證備案,所需單證如下: 

  1、單證備案明細表 

  2、提單 

  3、托單 

  4、場站收據 

  5、購貨合同 

  有些地方特別要求外加兩樣東西:一個是報關單復印件,出口明細表 

  然后外加封皮裝訂,放司備查


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